0 引言
冶金部部长刘琪提出“企业管理以财务管理为中心”，这一观点被吴邦国同志所肯定，并已经作为企业管理的方针在全国推广。资金如同血液和生命，企业的各项经济运行活动，实质就是资金的运行活动，资金的活跃程度和运行的合理化程度反馈着企业经济活动的质和量。盘活企业的资金，提高资金的运行质量，逐步加强企业以资金管理为中心的财务管理是企业可持续发展的有力推手之一。
1 企业以资金为中心的财务管理中存在的问题
随着企业的不断发展，不少企业只顾业务，忽视内部管理和监督，资金管理不善，造成企业资金的浪费和流失，导致库存积压：企业亏损的增加，吞噬了企业的经营资金，企业通过负债经营一方面使得资金借出企业大量资金被占用，资金供给紧张，另一方面导致资金借入企业过度举债经营，还款无保障，届时造成借入单位的资金紧张；企业之间相互拖欠日益严重，企业的消费基金增长高，真正用于补充流动资金的数额则很少，削弱了积累的增长，企业未能及时补充资金，必要的资金来源得不到保证；大量贷款、逾期贷款使企业财务费用上升，在筹集资金的成本偏高的情况下不能发挥其应有的作用，导致企业资金周转缓慢，对到期偿还贷款的资金准备不足甚至毫无准备，企业经常受到罚息，形成财务费用不合理增加的恶性循环：应收账款数额庞大、资金不良，企业营运资金大量积压，大量资金出现堵塞和沉淀，资金紧张和不合理占用现象并存，周转不灵，企业效益下降。
2 强化财务管理，提高资金运行质量的对策
2.1 通过法律、制度手段加强资金管理与考核首先，企业管理人员要重视资金管理，加强对相关法规、制度的学习和宣传，不断推进财务知识的提高和普及，用法律手段加强财务管理。经常性地对管理人员和职工进行相关法律和业务的培训再教育工作。其次，根据国家的法律、法规、政策和《准则》、《通则》，结合企业的实际情况，制定全面、详细的管理办法。企业要根据本单位实际情况制定一套系统的资金管理法则和体系，制定各种管理规章制度以规范企业的财务管理。如制定《产品成本核算规程》、《财务收支管理办法和审批权限》、《职工借款的审批权限和有偿占用管理办法》等，规则制定后一定要切实履行，克服资金使用上的盲目性，增强自觉性。最后，领导人员要检查、督促并带头执法，同时要做好资金使用效果的考核、奖惩、评比工作。要奖励积极筹措资金，催收债务，节约资金有贡献的部门和人员。监督资金运行的情况，分析流动资金占资金的比重是否合理。企业用于流通的资金，从投入转化成商品，到形成货币增值，要抓住资金运行中反映的指标情况来分析其中存在的主要问题。分析资金结构，分析资金运行时间价值，还要分析资金效益成果。效益是资金运行的目的，分析效益一般情况主要是分析商品购销的毛利率：商品流通的费用率；百元商品销售占用流动资金比重等。
2.2 建立、健全内部控制、制约机制第一，建立监督机制。包括健全企业内部经营目标责任制度，建立健全经营管理审批制度，对企事业单位定期或不定期的审计监督，并注重发挥企业内部审计机构的作用，对企业经营管理活动进行全面的审计监控，同时发挥民主监督作用，如职工大会、职代会等的监督作用。第二，在企业的生产经营过程中要控制并降低非营业性消费，采取各种措施有效的降低企业的成本和费用，并避免资金的沉淀和浪费，杜绝资金体外循环，把有限的资金真正用到生产经营活动中，确保生产经营和建设顺利进行。第三，严格履行财会部门内部制约机制，会计不能兼出纳，出纳人员不能兼管记帐，不能保管财务档案等规定都应切实执行，切实履行单据制单人、审核人、审批人签字手续。出纳人员要凭由会计填制的《现金支付记帐凭证》收付款，收讫或付讫款项后，要在原始凭证和记帐凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的印章。而且主管会计要对保险柜中保存的现金进行抽查核对等。
2.3 促进企业投资活动的科学有效进行财务管理是一种开放性、动态性和综合性的管理，有效的投资活动能促进企业的经营目标和任务得以顺利实现，在企业进行长期投资过程中，一定要进行必要的可行性调查、分析和论证，作出符合企业目标和经营战略的投资决策。资本投资的主要内容，是通过投资预算的分析与编制对投资项目进行评价，因此也称为资本预算。建立投资管理体系，强化企业投资管理。企业要发展，应尽可能采用投资规模与自身融资能力相适应的投资模式，同时企业可通过多方位投资，实现贸、工、技一体化，无论是哪种投资，都必须规范项目投资程序，杜绝主观因素导致的错误投资。投资方式的选择上，应尽量以对内投资为主，注重新产品研发投资和技术设备更新改造投资，以促进企业的可持续发展。
2.4 充分发挥企业资金运筹能力企业要维持生存，进而发展壮大，首先要筹集资金，加强资金的营运能力，更重要的是应该在资金上发挥运筹作用，以最大限度地提高资金利用的综合经济效果。因此企业首先要遵循风险收益均衡原则，资产合理配置原则，成本效益最优原则，资产周转最快原则。为获得最佳经营效果，应准确预测资金收回和支付的时间，使资金的来源和运用得到有效配合，合理地进行营运资金和固定资金的有效分配。从2001年开始武钢就建立资金结算中心，资金管理由高度集中向相对集中转变。所有业务都必须通过银行存款进行，引入市场化原则，各单位的资金往来都要通过财务公司，由财务公司主导，遵循市场规律。集团母公司资金集中管理与子公司资金自主管理相结合；集团成员单位资金结算与财务公司金融功能相结合；资金有效平衡与资本结构优化相结合；资金占用目标控制与过程管理相结合：外资高效利用与风险管理相结合；资金信息化管理与业务流程再造相结合。
3 结语
企业在长期的经营发展过程中，要生存，要发展和盈利就必须建立现代企业制度，以资金管理为中心，提升资金运行质量，加强企业的财务管理。
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本文标题：强化财务管理提高资金运行质量
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