第1章 定义
财务分析软件（又称财务分析系统）是指专门用于财务分析工作的计算机软件，包括以各种语言及架构实现的用于完成财务分析工作的计算机程序。
财务分析软件以财务报表分析、财务指标分析、财务比率分析、财务综合评价、财务风险预警等财务分析方法和手段为核心，以管理会计、财务管理及财务分析等相关理论为依据，以软件、数据及网络等计算机信息处理技术为基础，以财务数据为处理对象，以辅助用户进行财务数据分析与财务决策支持为目标。
第2章 作用
财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。
财务分析软件与财务分析人员通过手工方式或使用Excel等电子表格处理软件的方式进行传统的财务分析相比，作为专门面向财务分析工作的软件，具有以下作用：
1）财务分析软件通过财务数据整合能力，使财务分析人员能够便捷的获取财务分析所需的数据。财务分析软件通过财务数据整合能力克服手工无法或不便收集与维护财务数据的缺点，能够通过软件接口采集并整合来自集团内各企业不同用途、不同厂商、不同版本的财务相关系统的数据，根据各财务分析软件实现的程度不同，所涉及的数据来源包括内部相关财务系统数据、内部管理报表数据、下级企业上报财务数据、外部可获取的同行财务数据、上市公司等披露的财务数据等，涉及的系统包括会计核算系统、出纳系统、预算管理系统、资产管理系统、资金管理系统、合并报表系统等，涉及的处理包括不同会计准则、不同币种、不同科目及指标体系的映射转换与整合等，涉及的数据粒度包括报表数据、指标数据、科目数据、凭证数据及分录数据等，涉及的时间范围应包括跨年度的历史数据。
2）财务分析软件通过内置主流的财务分析方法和综合评价体系，为财务分析人员提供先进的财务分析手段。从财务分析指标来看包括单指标分析、多指标综合分析、财务模型分析等方法，从财务分析算法来看包括比较分析、比率分析、因素分析、趋势分析、标杆分析、分解分析、综合评价等，从财务分析对象来看包括单体企业分析、本集团内各企业横向比较、同行对比、行业标准或平均值等外部标杆对比等方面的分析分析。
3）财务分析软件通过预定义的指标体系和分析报表体系，帮助财务分析人员快速进行财务分析工作，并能够通过用户自定义能力满足财务分析人员针对分析对象和分析目的进行个性化的指标、报表定义与分析。预定义的指标体系包括财务报表指标、财务比率指标、财务能力指标、财务效率指标、财务综合评价指标等，预定义的报表包括分部报告等横向对比分析报表、三大财务报表、各种分类的财务状况报表、各种常见明细表等。
4）财务分析软件借助计算机规则处理能力，使用财务分析人员预定义的预警规则，能够自动监控财务数据并在满足预警条件时进行预警，由此可以有效支持对所辖企业财务风险监控的效果。财务风险监控的指标通常包括投资风险指标、债务风险指标、盈利能力风险指标、现金流风险等。财务风险监控的计算机处理流程通常包括风险监控、风险识别、风险处置、风险跟踪、风险评价等。
第3章 功能
财务分析软件的功能涵盖常见财务分析功能及相关软件支撑功能，通常包括：
3.1 财务数据采集
财务分析软件应当支持采集集团及下属各公司的不同历史年度的财务数据，需要支持的常见财务软件接口包括用友NC/U10/U9/U8/T6、金蝶EAS/K3/KIS、Oracle、Flex、Infor Bann、小算盘、管家婆、灵狐、速达、久其报表、QAD Account、国家标准财务数据接口等，应该支持通过Txt、Excel、XML等文件格式导入手工维护的财务数据等其他数据源，从而形成集团财务信息仓库。同时财务分析软件还需要收集企业的预算数据、同行数据、历史数据、标杆数据等以支持对比分析。
3.2 财务数据分析
1）财务指标分析
需要提供财务指标分析功能，对财务指标进行多角度、多层次的分析与比较。指标分析的能力应包括单指标分析、多指标综合分析和财务模型综合分析等。
2）财务报表分析
需要基于企业管理要求和报表统计要求，围绕科目、核算项目、财务比率、报表项目等信息由用户自由定义分析型报表和图形。并提供趋势、比重、同比、环比、钻取、分解、联查等功能。
3）辅助核算分析
需要提供针对会计科目辅助核算项目的分析统计功能，例如主营业务收入按产品、地区、业务员等口径分析。
4）财务效率分析
需要通过对财务效率指标进行分析，反映企业的盈利能力、营运能力、偿债能力和发展能力。
5）专项财务分析
需要根据企业的需要，支持预算分析、内部往来分析、应收应付分析、预算执行分析、账龄分析、资金分析、融资预测、杜邦分析等常用的财务分析应用。
6）集团财务分析
需要支持多组织、跨行业、跨地域经营的集团财务分析应用；支持跨年度、跨帐套查询、单据关联查询； 需要支持不同企业主体之间的横向比较分析，按照不同的业务视图的组织起来的层次结构之间的比较分析，集团、子集团层次的分布报告以及基于不同业务视图的统计报告等功能。
7）财务审计联查
需要提供指标向下钻取能力，提供从各类报表到明细账，再到凭证的相关细节数据联查，实现财务审计能力。
财务分析多维查询示例
3.3 财务绩效评价
财务分析软件需要支持财务绩效评价通常采取整体评价的方法，包括杜邦分析法、企业绩效综合评价、沃尔评分法、EVA评价模型等，并支持财务分析人员根据企业具体情况调整评价体系的指标或参数，支持财务分析人员根据企业内已经推行的评价体系自定义新的综合评价方案。其中：
杜邦分析法杜邦分析的作用是解释指标变动的原因和变动的趋势，为采取措施指明方向。本体系从权益净利率开始，对指标层层分解，追踪引起指标变动的原因，并找到根源采取适当的措施来控制。
企业绩效综合评价主要是按照既定的效绩评价标准值来判断企业某些重要指标属于哪个等级，给管理者正确的提示，对企业的财务状况、经营状况进行整体的评价。
沃尔评分法选取以流动比率、净资产/负债、资产/固定资产、销售成本/存货、销售额/应收账款、销售额/固定资产、销售额/净资产等七种财务比率，确定其比重和标准比率，按照实际比率相比较，求出总评分。
EVA(Economic ValueAdded经济增加值) EVA 就是税后净营运利润减去投入资本的机会成本后的所得。注重资本费用是EVA的明显特征，管理人员在运用资本时，必须为资本付费，就像付工资一样。由于考虑到了包括权益资本在内的所有资本的成本，EVA体现了企业在某个时期创造或损坏了的财富价值量，真正成为了股东所定义的利润。
综合绩效评价
3.4 财务风险预警
需要支持财务预警能力，能够对用户自定义的关键指标（KPI）进行预警，如对债务风险的预警指标有资产负债率、速动比率、担保净资产比、已获利息倍数等，对现金流风险的预警指标有现金总资产比、存货周转率、应收账款周转率、盈余现金保障倍数等。
同时，财务分析软件还应支持模型预警，如Z计分和Edminister预警模型，能够从宏观的角度综合反映企业整体的财务状况，并根据数据变化发出财务预警。
计算机监控的预警规则优于人工监控之处在于其风险识别的及时性，以及在相关处理功能支撑下在集团内的多个层级或在企业内的多个职能部门内，对预警风险的处置、跟踪、评价的过程。
财务风险预警
3.5 财务报告披露
1）自定义财务报表
财务分析软件在建立语义化的财务数据模型的基础上，应当提供用户导向的界面设计方案，支持用户以鼠标拖拽、点击等方式简洁快速的定制财务报表、多维分析表等。
财务分析软件必须提供丰富的图形展示方式以满足财务分析人员对数据可视化过程中所需图形类型的要求。
财务分析软件只有提供强大、灵活的自定义财务报表功能，才能满足财务分析人员即时定制内部管理报表和对外披露报表的要求，也才能满足不同财务分析人员、不同集团或企业、不同分析目的之下“分析无定式”的现实状况。
自定义财务报表
2）自定义财务报告
财务分析软件应利用计算机自动化处理能力和逻辑处理能力，支持财务分析人员根据分析思路定制图文并茂的描述性报告，提供可读性极强的财务分析报告。数据分散、报告制作繁琐、报告内容不规范、报告数据难以再利用是传统财务分析报告的常见问题，而这些问题均应通过自定义财务报告解决。同时，财务报告模块还需与日常办公软件无缝链接，可导入报告模板，生成的报告可导出为Word、PDF、PPT等常见格式以便财务分析人员进一步加工利用。
自定义财务智能报告
第4章 分类
财务分析软件的分类没有特定的分类标准，可以参照以下几种分类方式：
4.1 按财务分析的对象范围划分
1）单企业财务分析软件
单企业财务分析软件的目标用户是单体企业，分析的财务数据范围囊括本企业的财务数据及外部披露的同行数据等。单体企业由于对自身的财务数据全面控制，所以分析的数据粒度可以达到非常明细的级别，比如凭证、分录数据，因此单企业部署环境下的财务分析软件可以实现一些针对明细数据的应用。
2）集团财务分析软件
集团财务分析软件的目标用户是集团性质的企业，根据集团企业不同于单体企业的特点，集团财务分析软件需要适应集团公司多组织架构、跨行业、跨地域经营的状况，支持集团/子集团在不同下属企业主体之间的横向比较分析，支持将下属企业的财务数据、指标及报表向上层层汇总甚至合并（在内部往来明细数据的支持下），支持按照不同角度的分析视图（股权、业务、地域、管理）将下属企业分类分层次组织起来的层次结构之间的比较分析与向上向下钻取分析，支持集团、子集团层次的分布报告以及基于不同分析视图的统计报告等功能。
4.2 按财务分析的数据来源划分
1）财务报表分析软件
财务报表分析软件一般以三大报表为基础对企业财务状况进行分析。该类软件的优点是财务报表分析相关方法和理论比较成熟，常见的财务指标、财务比率均基于财务报表制定。而且对内部企业和外部企业都可以获取到基本等同的数据。缺点是对于企业内部的财务分析深度不够，同时因缺乏数据基础而功能相对固化，一般仅限于教科书上罗列的手段而无法提供丰富的自定义分析能力。该类软件对于企业外部相关人员更为实用，比如证券分析人员、财经研究人员、审计人员等。
2）综合财务分析软件
综合财务分析软件围绕财务分析主题集成各方面的数据，既包括三大报表在内的财务报表数据，还包括财务分析所涉及的预算、资金、资产、税费、担保等不同类型不同来源的财务数据。数据的粒度也不仅限于报表的层面，还应囊括科目、核算、凭证、分录等各种粒度的数据。综合财务分析软件一般需要采取商业智能相关技术，建立财务数据仓库（严格的说应为数据集市）来对各种来源的不同财务数据统一建模，对财务分析人员提供统一的语义化财务分析主数据服务。
4.3 按财务分析的功能实现划分
1）固化功能的财务分析软件
因财务分析领域已经相对成熟，财务分析的方法和手段等在相关财务分析理论里已经阐述的十分详尽，固化功能的财务分析软件就是以这些财务分析方法和手段为基础全面实现各种功能，供财务分析人员使用。
2）可自定义的财务分析软件
因财务分析人员在进行财务分析时，往往根据分析目的的不同、分析对象的不同、所处行业的不同、各企业状况的不同等因素，以相关财务分析理论为基础制定个性化的财务分析方案，因此可自定义的财务分析软件就是在预置常见的财务分析方法及手段的基础上，提供丰富的自定义能力以支持财务分析人员定制个性化的分析。所需的自定义能力包括但不限于：引入不同的财务数据（如报表导入）等、可获取外部标杆、可自定义财务指标及比率、可自定义分析查询、可自定义财务报表与报告模板等。可自定义的财务分析软件一般通过商业智能及数据仓库技术实现，即所谓的财务商业智能，包括财务数据整合技术、财务数据仓库、结合商业智能分析手段的财务分析方法的分析功能、财务指标体系及财务报表报告体系等。
第5章 发展
国内商品化财务分析软件产品的发展是进入二十一世纪以后随着中国经济的发展出现的，此时证券融资市场高速发展、集团运营模式成为主流、企业开始重视财务管理与财务分析等工作。自2004年左右智泽华软件推出以财务报表分析及财务诊断为核心技术、毕盛软件推出以财务商业智能和财务数据仓库为核心技术的财务分析软件以来，各种财务分析解决方案陆续出现，各相关厂商甚至个人软件开发者也参与到其中，陆续出现的产品有财务分析师、中科财务分析、财务报表分析助手等。
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本文标题：ERP财务分析软件综述
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