一、研究背景
ERP(EntERPrise Resources Planning，企业资源计划)，是集企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机软硬件于一体的企业资源管理系统，是当前我国企业信息化建设的重点和难点。平衡计分卡(Balanced Scorecard)从四个不同的视角：财务、顾客满意度、内部流程以及成长与学习，提供了一种考察价值创造的战略方法。
A公司是中国饮料工业十强之一，致力于生产、经营健康饮料产品，早在1999年开始实施世界最先进的ERP系统，每年投入近1000万人民币。
二、主要研究内容
通过对A公司2000年至2004年实施的ERP系统的调研，采用平衡计分卡评估方法，分析ERP带给企业的整体效益。总体过程如下：首先，通过企业高层访谈，明晰企业战略和ERP战略目标；然后，基于企业战略和ERP战略目标，分解出ERP的关键效益目标，和相应的关键业务流程；最后，针对ERP的关键效益目标和关键业务流程，通过访谈具体业务流程的负责人，以及归纳总结，确定评估指标中关于顾客、财务、内部流程及创新与学习四个方面的具体小指标。具体的评估指标制定过程如下图所示：
图1 平衡计分卡评估指标制定
根据分析，得出了关于A公司ERP项目效益评估指标，四个纬度之下总共评估28个因子，具体的因子评估方案如下图所示：
图2 ERP效益评估指标
通过专家访淡法与层次分析法，对各个评价指标进行权重确定，然后对A公司ERP相关人员进行问卷及访谈调查，确定各评估指标得分，对整个ERP投资项目效益进行评估。研究对象为A公司主要部门共30位与ERP项目有关的管理者及员工：市场部4人，销售部6人，生产部6人，采购部4人，供应链5人，财务部5人。
三、主要研究结果
根据问卷数据，对财务、客户、内部流程以及学习创新四个纬度下的指标，进行详细分析如下：
图3 财务角度分析
从财务角度看，八个指标除了销售额以外，其余七项指标均在实施ERP后有显著提高。一方面ERP的实施使得企业的存货成本、采购成本、销售管理成本、运输成本等一系列成本明显下降，另一方面，由于成本下降的原因，净利润也有了明显的增加。
图4 客户角度分析
从客户角度看，客户角度下有五项指标，产品知名度、市场占有率以及市场占有率增加率等三项指标在实施ERP前后没有显著差异。从数据看来，ERP的实施并没有显著改善A公司在客户纬度上的问题。对于市场占有的这一战略目标，ERP的实施没有带来预想的效果。
图5 内部流程角度分析
从内部流程角度，ERP的应用使A公司原来过于僵化的采购、销售、生产流程得以梳理，实施ERP后，产、供、销都比原来的流程富于弹性，更能适应市场快速变化的要求。不过它并没有使A公司的资源整体规划能力得到进一步加强，一方面是A公司在营销以及规划方面已经做的比较成功，往上突破十分困难。另一方面，整体规划能力的提升，不是单靠ERP就可以实现的，还需要制度、人力资源等多方面配合发展才能实现。
图6 学习创新角度分析
最后，从学习创新的角度，ERP发挥出良好的作用。员工各项能力增强，企业借助ERP，建立起自己的知识库，组织的决策水平得到了明显的提高。
总体来说，该案例分析表明，ERP项目较好的实现了企业财务、流程优化和学习创新等方面的目标，但在企业整体规划、提高市场及客户知名度上，效益不明显。当然，ERP的效益评估是一个过程而不是一个结果，把效益评估作为ERP项目优化的工具，建立一整套ERP规划、设计、实施、评估、再规划的持续改进体系，能够大大提高我国ERP实施成功率。
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