2 ERP 项目实施阶段评价
2.1 项目实施阶段评价的意义
实施阶段有很多工作要开展，但其中有四项重点工作就是：培训、数据、模拟、工作准则和工作规程。抓住重点工作环节，必定有利于系统的顺利实施。那么在对ERP 项目实施进行评价时，也应该抓住这四项重点来开展。这四项重点考评内容是具有逻辑关联的。只有通过培训，才能使员工明确企业对数据的要求来准备数据，而只有对数据和参数进行了准确的设置，模拟工作才能顺利的按照企业实际应用情况开展，只有当模拟运行了并且证明能够解决企业的管理问题实现切换过渡后，才能编制工作准则与工作规程来保障和巩固ERP 项目成果的制度性。
2.2 项目实施阶段评价维度、指标体系
项目评价阶段评价维度：培训评价、数据准备评价、系统模拟评价、工作准则及规程评价。
1.培训评价
培训这项工作始终贯穿项目实施的整个过程。培训在不同阶段始终也有不同的培训对象、不同的培训内容，培训这项工作是成功实施ERP 的重要保障。ERP 系统是一种规范化严格个系统，必须通过培训让各岗位人员对ERP 的认识达成统一性，培训不经使一次简单的知识转移过程，更重要的是思想观念的变革过程。只有企业人员明白了为什么去做，才能通过自己的创造性完成怎样做。
（1）评价对不同对象开展培训的内容
评价对企业高层管理者培训
企业高层对ERP 项目的关切程度关系到项目能否成功。对企业高层的培训评价内容是：是否在实施开始阶段对企业一把手针对ERP 系统的原理以及管理思想进行培训，在实施后期向高层讲解各种显示数据的意义以及降级查询、操作等方法。
评价对项目小组成员培训
项目实施小组由各业务部门的骨干组成，承担着向基层部门贯彻ERP 系统的重要职责。对项目小组进行培训的内容是：项目小组成员通过培训是否深入了解ERP 管理原理、是否对软件功能以及操作流程非常熟悉、是否能够帮助别人利用ERP 系统解决企业的实际问题。
评价对部门业务人员的培训
部门业务人员是将来利用ERP 系统进行业务经营活动的主要人员。对各部门业务人员的培训不仅要评价他们是否能够通过培训精通利用ERP 来解决部门业务问题，更要培训业务人员能否从企业整体业务流程上来了解ERP 系统，理解本部门业务同整体流程的关系，理解部门利益和企业利益的关系。
评价对系统员和程序员的培训：
对系统和硬件的维护和配置是对IT 人员培训的主要内容。在对IT 人员培训进行评价时不见要评价这类人员对编程等技术的熟悉程度，也要评价他们对ERP 系统最基本原理的理解。
（2）评价培训工作实施情况：
这一部分的评价内容主要有：评价培训的硬件条件如教师与教具是否齐全、培训教室内容是否联系企业的实际情况、培训ERP 只是是否全面、是否将培训结果与考核紧密联系。
2.数据准备评价
ERP 运行所需要的数据，有些事企业在原来的管理中已经使用了的，比如一些会计科目；有些数据时需要进行补充的，比如物料等的一些编码；有些是原来的管理中并没有使用过的，如物料清单等。因此数据准备是一项比较艰巨的任务，关系到系统将来是否能够正常运行的问题。
对数据的评价按照信息系统管理理论，主要评价数据的准确性、及时性、完整性。
评价数据是否及时，就是要看对于数据的处理是否能在规定的时间内完成数据的采集以及处理。评价数据的准确性就是要看数据能否完全符合企业的实际。评价数据的完整就是要看数据能没有疏忽和遗漏的满足系统的要求。同时还应该评价企业是否建立了一系列的机制来保证数据的准确、及时、完整性。主要评价企业高层是否把数据质量当做是一种企业文化来对待，是否健全数据责任机制、是否创造了物质条件来来为数据提供保证。
3.系统质量评价
系统的模拟运行具有重要的意义就如同药品生产单位在发明了一项新的药品后，要做动物实验，再做临床试验，确定没有问题后才能够通过审批正式生产。实施ERP 这么大一项管理变革系统也是一样，这项大型的信息化集成项目系统，涉及到企业几乎是所有的业务单位，还涉及到与之相关联的供应商等合作对象，也需要进行模拟运行后才能够那道实际中去应用，否则是具有极大风险的。因此要对系统运行状况进行评价，以确保系统能够顺畅的实际运行，降低风险。系统模拟运行分三个层次：原型测试、实战性模拟运行、系统切换。因此在评价时也按照这三个层次来分别评价。
（1）原型测试评价
原型测试也就是要在软件已经安装完毕后要对安装软件的功能进行模拟运行。这个层次的评价主要要考察软件的全部功能是否完善、信息集成度情况、项目主要热暖是否弄清楚软件中各种报表的作用，以及学会使用软件的各种指令和功能。
（2）实战性模拟运行
原型测试只是在软件中输入模拟的数据进行软件测试，实战性模拟运行则是将企业经营管理当中真实的数据输入到系统中来检验。这一层次评价工作主要要测评数据的准确性合理性、是否根据实际调整确定各类凭证和报表等。实战性模拟成功并且得到了高层管理者的批准后，就可以进行系统切换。
（3）系统切换结果评价
系统切换是指将系统由原来的工作模式切换到新的ERP 系统模式。在做好了以上的步骤后，就该将原有的工作模式切换到现有的模式当中。有的企业只上ERP 的某一个模块，有的企业上如财务、销售、人力等多个模块，切换时是逐个模块切换还是同时切换，根据企业自身需要进行分析。
综上，实施阶段指标体系如图所示。
表2 实施阶段指标
3 ERP 项目实施后效果评价
3.1 项目实施后评价的意义
ERP 项目是一个具有巨大风险的复杂工程，不可能做到一步到位，在实施过程中药分几段一步步的实施，在每个阶段都予以评价。在完成了以上ERP的具体实施后，ERP达到了运行的标准，在此基础上进入了运行阶段，ERP 项目实施后的评价是基于ERP 实施的。ERP 项目实施后的评价，就是对企业在实施了ERP 系统后带来的效率效果进行评价，评价的目的就是要从当初企业实施ERP项目的战略目标出发，来考察ERP 的实施和应用给企业的经营管理带来了什么影响。
在此阶段进行评价的过程中，要清楚到评价的指标和数据不是一成不变的，而是随着产业环境、企业内部资源状况和能力而变化的，因此企业需要因此不断的调整指标以及标准，实现科学合理的对ERP 实施后给企业带来绩效进行评价。
评价的方法就是，采用平衡计分卡的绩效考评方法建立指标体系，全面考察ERP 实施后几个维度是否成功。
这一阶段评价是整个过程评价中最为重要的部分。此阶段评价的目的就是要从企业实施ERP 项目的战略和目的出发，来考察ERP 实施给企业的经营管理带来了什么样的影响。
平衡计分卡最重要的作用在于它不单纯是一个利用四个维度指标进行评价的系统，更重要的是一个战略管理的系统。因为平衡计分卡将企业的战略转化为了相互联系、内容完整的目标，再由目标转化成为可执行的多项指标。
3.2 项目实施后评价的工具
1.运用平衡计分卡进行评价的原因
（1）平衡计分卡自身的优势
平衡计分卡是一种在战略与战术之间平衡、长期目标与短期目标之间平衡、财务指标与非财务指标平衡的指向战略的业绩评价体系。
内部、外部之间的平衡。早期的绩效评价只关注企业的内部，平衡计分卡将评价的范围由企业内部扩大到了企业的外部，涉及到股东、顾客以及供应链上的合作伙伴。同时，平衡计分卡也以全新的视角对于企业内部进行绩效评价，同时关注了企业内部流程以及企业内部的学习和成长此类的无形资产。
所要求的绩效结果与结果执行动因间的平衡。企业在明确自身所追求的的绩效结果，如利润、市场份额等时，更应该清楚的是能够产生这些成果的动因。只有正确的找到驱动结果的动因，企业才能有效的执行，才能获得所期望的这些成果。而平衡计分卡正是按照因果关系构建目标和指标，同时还会关注这些目标和指标之间的相关性。
定性和定量之间的平衡。定性指标具有很强的主观性，甚至还会有外部性，例如顾客满意度这个指标在企业内部是不容易得到的，然而定性指标具有相关性、可靠性的特点，也是在评价企业绩效是需要的。
长期目标和短期目标间的平衡。在目前的市场竞争状况下，企业更应该关注的不是诸如利润这样的短期目标，而是像顾客满意度等等这样的长期目标。相应的，企业也就需要有一套对企业向既定战略目标前进进行监督管理的工具，平衡计分卡就是根据这一情况而设计的。
财务目标与非财务目标间的平衡。ERP 系统是一个庞大的系统，计划是它的主线，在伴随着物流的过程中，同时存在着资金流和信息流，因此，ERP的成功不仅取决于财务的成功，关键的更依靠于企业内部经营机制和高层管理的支持以及员工素质等等这些非财务因素。平衡计分卡是兼顾财务目标和非财务目标的评价工具，能够满足ERP 绩效评价的要求。
平衡计分卡是以因果关系为纽带的战略实施系统。平衡计分卡包含的四个维度，这四个维度并不是相互独立、没有关系的。相反，四维度之间是是一些列的因果关系。例如，要想改善财务的业绩，企业需要更深一步的了解顾客的需求并且想办法来满足顾客的需求。企业要想进一步满足顾客的需求，就需要在质量、成本、时间等等方面进行改进，如提高质量、降低成本、引进新工艺等等。而为了达到以上的改进，就要求员工素质的提高，需要企业投资于员工的培训和学习。
（2）ERP 系统与平衡计分卡具有对应的关系：
ERP 系统的核心管理思想是供应链管理。ERP 将企业经营所有业务单元如订单、采购、计划、生产、销售、服务以及相应的人力资源管理、财务活动都纳入到了供应链管理，其中任何一个环节出现了问题，就会影响整个企业的生产经营。
平衡计分卡四个方面涵盖了ERP 所有绩效评价的要求。这四个维度方面是根据企业战略由一系列因果关系指标贯穿起来的整体。因果关系链的指标是把企业的整体战略目标划分为了各部门的子目标，进而继续细分为指导员工行为的绩效指标。所以，把企业内部供应链和平衡计分卡的因果链相对应起来，分析企业的财务成果、业绩的变化是由供应链哪个环节引起的，从而分析找出对策。
系统的主要模块包括生产模块、财务模块、物流模块、人力资源管理模块，与平衡计分卡的四个维度具有对应的映射关系。计划、制造、质量三大生产模以及属于物流模块采购、库存、销售属于内部流程维度；同时，质量与销售环节又对应平衡计分卡的顾客维度。而生产过程的成本、计划、销售、员工资料这些环节也会涉及到企业的财务部分。人力资源管理模块对应平衡计分卡的学习与成长部分。因此，ERP 系统各模块在企业的执行都可以用平衡计分卡来进行综合的评价。
同时，在平衡计分卡实施的过程中，绩效评级的指标会涉及到一些企业的财务数据、制造成本数据、销售数据、利润数据以及员工资料等等，这些指标所需要的数据需要通过ERP 系统这个现代化的管理信息系统的各个模块来提供。
这样，平衡计分卡在进行绩效评价时，需要从ERP 系统各模块中得到相关的数据，这样，ERP 系统与平衡计分卡之间实现了有机的集成。
2.拓展平衡计分卡在ERP 评价中的应用
在ERP 的经营环境下，企业面对的是整个供应链的管理，这就不仅包括内部供应链上各个环节的流程，还要加强整个产业供应链的合作。也就是说，要想在整个供应链上获得成功，还要加强企业与供应商、零售商等这些合作伙伴之间的协调与沟通，从而充分利用外部的资源。同时，为了要取得竞争优势，企业还应不断的关注竞争对手的发展状况，分析研究本企业在行业中的影响、地位、份额等。因此，平衡计分卡的四个维度不能完全满足ERP 环境下企业经营管理的绩效评价需要，缺少像供应商、竞争者、国家角度等的指标，平衡计分卡需要在原有基础上增加企业利益相关者方面，这样才能将企业置于整个供应链管理的大环境中。
综上所述，ERP 项目实施后对带来绩效的评价要从财务维度、顾客维度、内部经营过程维度、学习与成长维度、供应商维度五个维度来构造平衡计分卡指标体系来进行评价。
3.3 项目实施后评价维度及指标体系
依据延伸的平衡计分卡的框架，对企业绩效按照财务、客户、内部业务流程、学习与成长绩效四个维度进行。
1.财务维度指标的选择
财务维度的指标是衡量一个企业效益状况的重要指标。尽管财务指标不是唯一性的指标，但它的重要程度不言而喻。尽管ERP 绩效评价更侧重于内部流程、学习成长等非财务指标，但财务目标，取得财务上的成功依旧是整个供应链的重中之重。该维度的指标如下。
表3 实施后评价指标-财务维度
传统的财务评价指标只关注短期财务情况，然而现代企业的发展更重要的是取决于长期发展水平以及获利能力。其中所有者权益报酬率、资产报酬率、销售净利润、成本费用利润率代表企业的盈利能力；资产周转率、存货周转率、应收账周转率、固定资产周转率代表了企业的营运能力；流动比率、资产负债率、速冻比率代表企业的偿债能力；销售增长率、资产增长率、利润增长率代表企业的发展能力。
2.客户维度指标的选择
客户，为企业带来了市场，是企业战略性成长所需要的基础。要衡量企业对顾客这一资源的保持以及开发利用情况，就要了解企业满足客户需求的情况以及企业满足客户需求这一程度的大小，从而来调整经营，。这一维度的指标如下：
表4 实施后评价指标-客户维度
市场占有率是反映了企业的产品在行业市场的竞争状况，反映了企业对市场的控制、占有程度。客户对企业产品的依赖度主要从客户保持率、客户获得率、客户满意度、客户忠诚度、客户盈利率来评价。只有不断的提高客户满意度、获得客户忠诚度，才能提高客户保持率，而促成这一目标的方式是不断提高客户盈利率。只有客户保持率才会不断提高，从而企业占有率不断提高。因此，这几个指标是存在内在的逻辑关系的。
3.内部业务流程维度评价
企业内部业务流程是反映企业自身业务能力的重要方面。客户维度的指标重要，但必须实现了内部流程的完善才能达到。供应链管理的本质就是通过企业内部以及企业之间的协调、共享、集成来达到提高效率和减少浪费的目标。企业应当清楚了解自己都具有哪些优势，这一部分的指标体系是最反映行业和企业特色的部分，企业需要结合自身特点顾客需求特点来确定。主要通过生产过程、计划控制、内部管理三个方面来确定指标。
表5 实施后评价指标-内部流程维度
其中产品合格率、产品生产周期率、产品退货率、质量效益率属于考察评价生产过程方面，物料清单准确率、主生产计划实现率属于考察评价计划控制方面，基础数据准确率、成本核算准确率属于考察评价内部管理部分。
4.学习与成长维度评价指标
学习与成长是企业保持竞争力不断的发展的重要动因。在一个企业中，要不断成长，无论是基层员工还是管理层都需要不断的学习，不断根据客户的需求来推出新的产品和服务。主要是从员工学习和成长以及创新能力三个目标来设定指标。
表6 实施后评价指标-学习成长维度
5.其他利益相关者
企业处于整个供应链中，因此必须与供应商、零售商、政府等等进行协调和沟通，这样才能建立稳定的供应链关系，从而很好的利用外部资源。例如，从供应商的角度来说，需要考虑的是价格、准时交货率、时间柔性等等因素，政府方面考虑的是政府支持程度等因素。
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本文标题：ERP系统实施分阶段评价指标的构建（下）
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