ERP，即企业资源计划，作为现代企业管理管理思想和方法，以市场和客户为导向，实行企业内外资源优化配置，实现信息流、物流、资金流、价值流和业务流的有机集成，集客户、市场、销售、采购、计划、生产、财务、信息和业务流程重组等功能为一体。
预算管理作为企业发展过程中事前、事中、事后的管理手段，是集系统化、战略化理念为一体的现代企业管理模式，通过预算指标的确定、分解、执行与考核，起到了规划发展、协调行动、激励业绩、整合资源的作用，进而提升企业的核心竞争力。
一、ERP环境下预算管理的背景
预算松弛在企业的预算管理中一直没有得到很好解决，究其原因主要是在预算控制中存在人为因素，缺乏有效的系统控制。ERP系统在推广和应用，为全面预算管理的完善、发展和应用创造了条件，以财务为核心的全面预算管理正是ERP事先计划与事中控制思想的重要实现手段。以中国石油目前推广的ERP系统为例，系统主要由财务会计、成本会计、生产计划、采购库存、设备管理、项目管理和销售管理七个模块构成。针对实际工作存在预算松弛问题，ERP体系设计中突出在企业管理中的预算控制重点。
二、ERP体系中的预算管理设计控制重点
(一)物流运行管控重点
1、采购库存(MM)模块重点改善物资管理
由于生产经营的需要，仓库物资储备高达几万种，有些物品因存放时间过长“束之高阁”而报废的事时有发生。实施ERP库存管理后，这种局面大为改观。一是设计规范的采购流程，把分解后的环节固化在采购库存模块，实现采购与询价监督、采购与付款分离，二是依托ERP管理整合物料业务流程，相关工作在系统内完成，过去的票据传递变为信息流传递，传统的手工处理改为自动处理。弄清每个物品的存放位置、数量已不再是什么难事，物品采购、物品库存积压情况坐在计算机前一查便知。基层单位提交采购申请时，ERP自动平库利库后，才允许外部采购。ERP系统内再将物品分成ABC类管理。领用量小、昂贵的物品作为A类，严格跟踪其使用周期，平时少备货，待使用周期快到时，可多备一、二件以应急。耗用量大、价值小的物品作C类，采用定货点采购。即可保证生产，又可进一步降低库存积压资金，从而获得更大效益。
2、销售管理(SD)模块重点控制信用风险
在ERP中，通过对客户、信用和价格主数据的维护，可以对客户入网资格进行有效审查，资质不合格、信用记录不佳在ERP系统中无法生产销售计划，市场价格波动时，客户提货时ERP系统中按照当日价格计算，减少舞弊行为。采取先款后货销售时，货款不足ERP系统禁止提交销售计划，减少欺诈行为，提升企业效益。销售人员接到客户产品订单时，可在线实时查阅客户货款、客户信用以及产品库存，针对库存不足的订单，系统将需要生产的产品信息转入生产计划模块；对库存充足的订单，系统将销售指令下达给仓储部门，可以缩短产品生产、发货周期。
(二)资金运作管控重点
l、项目管理(PS)模块重点控制项目投资计划
投资决策是中国石油进一步发展、增强竞争力的重要一环，投资超概算一直是困扰企业的重大课题。企业发展壮大必须增加投资，同时今天的投资又是明天的成本。为有效控制投资成本，在ERP系统设计了分配年度投资预算流程，实现有效控制投资的目的。以炼油业务为例，首先将投资结构细分为限上项目、限下项目、限下小型项目、安全环保项目、节能节水项目，在每一个项目下按照总部批复的投资计划下达年度投资资金预算，项目超投资计划时，系统内无法实现审批、领料、结算等步骤，在ERP系统无法生成凭证，可以有效控制投资成本。
2、财务会计((FI)模块重点控制资金计划
“现金为王“的管理理念对科学合理安排使用资金提出了更高的要求。资金计划在资金管理系统中实现了资金的日、周、月用款管理，ERP系统搭建起全过程管理的平台，设计ERP系统与资金管理系统的无缝连接，没有资金计划的项目在ERP系统无法生成付款凭证，可以保证设计资金管理更加安全高效准确。
(三)费用成本管控重点
1、财务会计(FI)模块重点控制可控费用
可控费用一直是降本增效的重点，以往的费用控制手段是财务人员根据各单位的费用指标在财务系统中查账，手工控制费用指标，容易出现人为的判断失误。在ERP系统设计了基金中心管理流程和承诺项目流程，为有效控制非生产性支出提供了有效的信息化管理手段。一方面，车辆耗油、差旅费、业务招待费、办公费等可控费用指标落实分解到各二级单位后，并且录入到系统，超过预算指标的费用，在ERP系统无法提交领导审批无法实现财务报销，达到了事前控制费用的目的，可以大幅压缩非生产性支出。另一方面实现了远程报销，减少远程单据邮寄、减少报销交通费用，跨区域分支机构员工可直接提交报销单据。
2、设备管理(PM)模块重点控制材料修理费
修理费用的控制及结算一直是企业成本管理的中心工作，存在着各单位争项目争资金的弊端。为科学规范使用修理费，财务、设备部门按照项目的轻重缓急统一管理，重新规范了安全生产维护费的上报、审批、执行流程，财务部门不下达资金计划，采购部门不得采购、设备部门不得施工、造价部门不得审核结算，为公司安全生产提供了有效资金，但是这些控制都是线下控制，由于财务部门使用财务管理信息系统，机动部门使用设备维修系统，物资采购部门使用物资管理系统，各个信息系统之间无法有效沟通，容易形成信息孤岛，借助ERP系统可以进步提高安全生产维护费的信息化管理的手段，一方面在ERP系统中通过WBS(任务分解结构)从源头控制材料修理费，生产装置在提交检维修计划时，必须按照公司下达的安全维护费计划在系统中录人项目号、预算金额等相关信息，否则检维修计划无法在系统内提交，物资部门就无法采购、发货。当结算检维修费用时，超预算项目ERP系统无法生成凭证，可以保证材料修理费有效控制在预算指标以内；另一方面，在ERP系统中对备品备件推行精细化管理，在ERP主数据中必须录人装置所有设备、备品备件的型号、材质，要求细化到阀门、螺栓的数量、型号、材质，如果某种备件在设备主数据没有，就会冻结该项维护计划。
3、成本会计(CO)模块重点控制标准成本
ERP的成本管理是按照管理会计的原则，对企业的生产成本进行预测、计划、控制、分析与考核。ERP采用的是标准成本体系，标准成本是在事前制定的成本标准，对各种资源消耗和各项费用开支规定数量界限，是进行预算管理的依据和基础。ERP中实际成本的计算的基础数据来自财务、采购、设备等模块，计算方法采用移动加权平均法，按照物料之间的层次，从底层向高层逐层累计。通过将实际发生成本和标准成本的差异进行综合分析和研究，企业可以定期进行分析和考核。在成本形成过程中，按照成本标准控制支出，随时显示节约还是浪费及时控制超过成本标准的消耗，有利于企业迅速制定改进措施，纠正偏差，达到未来降低成本的目的，因此标准成本差异分析是预算管理的重要内容。
三、结束语
通过ERP系统，实现了物流、资金流和信息流的有效集成，把供应链管理、生产过程控制、财务运行、预算管理等全部纳入进来，使预算管理的制度、流程得到固化和信息化，随着ERP管理思想的进步及其软件应用的提高，预算的控制和引导作用将越来越强，ERP的预算管理可以真正使得企业做到事前计划、事中控制、事后分析，达到提升企业管理水平，增强企业竞争力的目的。
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本文标题：预算管理在ERP体系设计中的应用
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