通过企业常用的方法来实现财务业务一体化,避免因技术处理让管理软件操作变得复杂,而又能遵循财税等关于会计及成本等方面的管理要求。
按中国人习惯的财务会计方式来处理财务业务一体化,到底可行不可行?
下图为设计中的采购入库业务的财务业务一体化处理解决方案,是否合理,请各位提出意见和建议。
采购是成本管理的一个重要环节,而这个环节主要业务要集中到对供应商的评估、选择和供应物料的价格管理上。通过一系列的价格等管理政策,如货比三家来保证采购合适的物料。
采购入库根据采购订单入库,价格按订单规定的价格计价。采购入库时生成暂估入库的凭证(有可能与发票价格一致,也可能不同),入库存材料帐。
发票根据入库物料进行核销,同时,生成应付款凭证。
每月月末进行一次加权平均存货核算,同时,对到票物料进行差异价格调整,记入月末存调整凭证。
以上是设计框架图,是否合理?
国内在产品成本核算有很多方法,基于手工会计核算处理是难做到准确的,这也是一些国外品牌的软件所出的疑问,甚至说平时不好好记帐,到月末来核算就是扯蛋。
平时好好记帐?如何记帐却是一个需要明白的,也未必就如这些国外品牌软件那样记帐就是好好记帐。而真正的平时好好记帐应该是基于业务管理的记帐,并非一定是凭证式的记帐。
只要技术上处理得当,国内习惯的成本核算方法,月末一次性处理,也是一样能把在制品的成本核算清楚的。用国内会计熟悉的方法,按习惯做好记帐,月末一次性地出成本核算的结果,这是可以实现的。
这也是目前在规划和设计中的解决方案,因按企业的产品生产特点和在制品结构特性,从产品BOM开始的设计至关重要,对过程的记录设计合理,并不增加习惯以外的记帐负担,通过月末来对材料和费用进行自动分摊,从而实现对在制品的成本核算。
以上规划合理否,请提意见与建议。
暂估处理,在某种意义上跟标准成本是类似的。所以说,国内会计采用暂估价格来处理采购未到票的成本也是合理的。只要解决对从未到票过的物料暂估价格估价合理,发票核销的过程方便、准确,就一样可以处理好实际成本,以及与暂估间的差异,用凭证来体现也是可以做到的。
并非只有标准成本价格才是成本核算的唯一正确的方法,按此思路进行的采购入库--生成暂估入库凭证,发票核销--生成应付和差异调整凭证。
此解决方案需在系统中初始化所有外购的物料暂估价格,有到过票的以开票价格为准,从未开过票的,则以订单价格为准。而在业务管理上,采购订单的价格管理是有严格控制的,必须采用货比三家,通过历史价格比对来确定供货合同。因此,根据采购订单的入库价格是受采购订单控制的,必须跟采购订单价格一致。或发生订单货品价格变更,则需要要采购订单变更来解决。
采购订单一旦执行,就不允许修改,或者只能对未执行完部分进行变更,这是企业经常会出现的。在系统中也做了相应的处理,如部分未执行的数量可以减少或取消等。
采购入库一样也设计成二种模式,一是根据采购订单关联的入库,二是没有采购订单的入库,无订单入库单价采用暂估价格控制。第二种模式是可以禁止的,从规范管理推行结果上是可以杜绝的。
采购入库:
选择供应商后自动提取未执行完成的采购订单物料数据,数量为未入库数量,可以修改。单价为订单确定的价格,不可以修改。入库确认后,自动更新订单中的入库及未入库数量。根据定义的凭证生成模板自动生产暂估材料入库凭证。
入库单与订单间的关系:
入库单自动生成凭证:
整体设计过程有何问题或错误,请予指正。
采购发票与采购入库的核销,是财务业务一体化处理中的一个重要的环节。
采购发票与入库单间的关联是通过入库明细来勾稽的,同时,判断入库时记录的暂估价格与发票价格是否一致,不一致时,记录金额差异,作为调整金额入帐。
如果是当月到票,出现价格差异时,则以发票的单价为存货成本入帐,暂估和差异通过采购发票核销时自动生成的凭证分录抵销入库时产生的凭证。
如果当月未到票时,则通过暂估价格进行存货核算。通过暂估核算表每月处理一次暂估或冲暂估。
通过对入库暂估和发票核销的处理,每月按加权平均法来进行存货核算,也即保存一张按公司、分仓库的存货报表,核算出当月的材料成本。
至此,对原材料、外购件的估价和实际成本核算,就可以完成。再将其成本按生产订单和生产领料分配到对应用的产品或在制品上,这个过程又将如何实现,这就需要依产品特点分别做出设计。
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本文标题:ERP系统中财务业务一体化实施方案
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